しかし、その適用条件は複雑で、新築と中古では異なる点もあります。
今回は、マンション購入における住宅ローン控除の条件について、分かりやすく解説します。
特に、「マンション 住宅ローン控除 条件」を念頭に、具体的な条件を丁寧に説明していきます。
住宅ローンの返済期間や物件の築年数、床面積など、控除を受けるための重要なポイントを網羅し、適用されないケースについても触れます。
初めてマンション購入を検討される方にも理解しやすいよう、専門用語は極力避け、平易な言葉を用いて解説します。
マンション購入における住宅ローン控除の基礎知識
住宅ローン控除とは何か
住宅ローン控除、正式名称は「住宅借入金等特別控除」は、住宅ローンを借り入れて住宅を購入した場合、一定期間、その年の住宅ローンの年末残高の一定割合が所得税から控除される制度です。
控除を受けることで、税負担を軽減し、家計の負担を減らすことができます。
控除率や控除期間は、住宅の種類（新築・中古）、住宅の性能、購入時期などによって異なります。
控除額の計算方法
控除額は、年末の住宅ローン残高に控除率を乗じて計算します。
控除率は、一般的に0.7%ですが、住宅の性能（省エネルギー性など）や購入時期によって変動します。
また、控除対象となる年末残高にも上限があり、新築と中古では上限額が異なります。
控除額は、その年の所得税額を限度として還付されます。
所得税額より控除額が多い場合は、翌年の住民税から控除される場合があります。
控除期間
控除期間は、住宅の種類によって異なります。
中古マンションの場合、原則として10年間です。
ただし、特定の条件を満たす物件（長期優良住宅など）では、13年間となる場合があります。
新築マンションの場合は、控除期間が13年となるケースが多いです。
マンション 住宅ローン控除の条件徹底解説
マンションの種類による条件の違い 新築と中古
新築マンションと中古マンションでは、控除率、控除期間、年末残高の上限額などに違いがあります。
新築マンションの場合、控除期間は長く、年末残高の上限額も高い傾向があります。
一方、中古マンションの場合は、控除期間が短く、年末残高の上限額も低くなることが多いです。
ただし、中古マンションでも、特定の条件を満たす物件であれば、新築マンションと同様の条件が適用される場合があります。
所得制限と控除額の上限
住宅ローン控除には、所得制限があります。
控除を受ける年の合計所得金額が一定額（2,000万円など）を超える場合は、控除が受けられないか、控除額が制限される場合があります。
また、控除額にも上限があり、年末残高の上限額と控除率によって決まります。
住宅ローンの条件 返済期間など
住宅ローン控除を受けるためには、住宅ローンに関する一定の条件を満たす必要があります。
具体的には、返済期間が10年以上であること、借入金が住宅の購入資金に充てられていることなどです。
勤め先の会社などから借り入れた住宅ローンは、利率が一定以上である必要があります。
物件の条件 床面積 耐震性など
控除対象となるマンションには、物件に関する条件があります。
床面積は、一般的に50㎡以上とされていますが、一定の条件を満たす場合は、40㎡以上でも可能です。
また、築年数や耐震性に関する条件も存在します。
築年数が古いマンションの場合は、耐震基準を満たしていることを証明する書類が必要となる場合があります。
その他条件 入居期間 同一生計家族からの購入など
住宅ローン控除の適用には、入居期間も関係します。
住宅の引き渡しから6カ月以内に居住を開始し、その年の12月31日まで居住を継続する必要があります。
また、同一生計家族から購入したマンションは、控除の対象外となります。
適用されないケース
・床面積が規定に満たない場合
・所得制限を超える場合
・返済期間が10年未満の場合
・6ヶ月以内に居住を開始しない場合
・同一生計家族からの購入の場合
・耐震基準を満たしていない場合（築年数の古い物件）
まとめ
今回は、マンション購入における住宅ローン控除の条件について解説しました。
控除を受けるためには、住宅の種類、ローン条件、物件条件、所得、居住期間など、様々な要件を満たす必要があります。
新築と中古では条件が異なるため、事前にしっかりと確認することが重要です。
控除を受けるためには、翌年の確定申告が必要となりますので、必要書類を準備し、期限までに手続きを行いましょう。
不明な点があれば、税務署などに相談することをお勧めします。
住宅ローン控除は、大きな節税効果が期待できる制度ですが、適用条件をしっかり理解し、適切に利用することが大切です。
事前に条件を確認し、計画的にマンション購入を進めましょう。
